¿Cómo tributan las plataformas digitales en México?
Desde julio de 2020, el SAT estableció un régimen fiscal específico para personas físicas que obtienen ingresos a través de plataformas tecnológicas como Uber, Airbnb, Rappi, Mercado Libre o Amazon. Este régimen se llama formalmente "Plataformas Tecnológicas" y se ubica en el Capítulo III-BIS de la Ley del ISR.
La mecánica es simple: la plataforma retiene directamente el ISR e IVA de cada pago que te hace, y lo entera al SAT. Tú solo declaras mensualmente lo que obtuviste y confirmas o complementas las retenciones.
¿Qué plataformas están obligadas a retener?
Las plataformas con presencia fiscal en México deben retener ISR e IVA. Esto incluye a:
- Transporte: Uber, Cabify, DiDi, Beat, InDriver
- Reparto y delivery: Rappi, UberEats, DiDi Food, Cornershop
- Hospedaje: Airbnb, Vrbo, Booking (cuando el anfitrión es persona física)
- Marketplace: Mercado Libre, Amazon, Etsy
- Freelance digital: Fiverr, Upwork (retención fuera de México, declaración manual)
Tasas de retención de ISR por tipo de actividad
| Tipo de actividad | Tasa ISR retenida | Tasa IVA retenida |
|---|---|---|
| Transporte de personas (Uber, DiDi, Cabify) | 2.1% | 50% del IVA causado |
| Entrega de bienes (Rappi, UberEats) | 2.1% | 50% del IVA causado |
| Hospedaje (Airbnb) | 4.0% | 50% del IVA causado |
| Enajenación de bienes y servicios (Mercado Libre, Amazon) | 0.4% | 50% del IVA causado |
Nota importante: Estas tasas aplican sobre el ingreso bruto (antes de comisiones de la plataforma). La retención se hace sobre el total que la plataforma te paga, no solo tu utilidad.
¿La retención de la plataforma es el ISR definitivo?
Depende de tus ingresos anuales:
- Si ganas hasta $300,000 anuales por plataformas digitales: puedes optar porque la retención mensual sea tu pago definitivo de ISR. No tienes que hacer declaración anual por esos ingresos (aunque sí debes presentar la declaración mensual).
- Si ganas más de $300,000 anuales: la retención es un pago provisional. Debes calcular el ISR real con la tarifa progresiva anual en tu declaración anual y pagar la diferencia (o solicitar devolución si pagaste de más).
Cómo se calcula el ISR si superas $300,000
Para ingresos mayores a $300,000 anuales, el ISR se calcula con la tabla tarifaria anual del artículo 152 de la Ley del ISR. Esta tabla es progresiva: a más ingresos, mayor porcentaje de impuesto. Las tasas van del 1.92% para los primeros $8,952 hasta el 35% para ingresos superiores a $3.8 millones anuales.
El ISR que te retuvo la plataforma durante el año se acredita (descuenta) del total calculado.
Deducciones permitidas para plataformas digitales
Puedes deducir gastos relacionados directamente con tu actividad en la plataforma:
Uber y transporte
- Gasolina (con factura a tu nombre)
- Mantenimiento y reparaciones del vehículo
- Seguro del automóvil
- Depreciación del vehículo (la ley permite hasta el 25% anual)
- Lavado de auto relacionado con el servicio
Airbnb y hospedaje
- Servicios como agua, luz, gas del inmueble arrendado
- Mantenimiento y reparaciones del inmueble
- Predial e impuestos locales
- Seguros del inmueble
- Artículos de limpieza e insumos para huéspedes
Mercado Libre y marketplaces
- Costo de adquisición de los productos vendidos
- Envíos y logística (con comprobante)
- Materiales de empaque
- Comisiones de la plataforma (si las tienes desglosadas)
¿Y si trabajo en varias plataformas al mismo tiempo?
Es común combinar, por ejemplo, Uber con Mercado Libre o Rappi con Airbnb. En ese caso:
- Cada plataforma retiene el ISR e IVA de sus propios pagos de forma independiente.
- En tu declaración mensual sumas todos los ingresos de todas las plataformas.
- También debes sumar todas las retenciones recibidas.
- Si el total anual supera $300,000, el pago no es definitivo y debes hacer declaración anual consolidando todos los ingresos.
Fechas clave para declarar
- Declaración mensual: Antes del día 17 del mes siguiente.
- Declaración anual: En abril del año siguiente (para el ejercicio del año anterior). Si en 2026 superaste $300,000, tu declaración anual se presenta en abril de 2027.
¿Qué pasa si la plataforma no opera en México?
Plataformas como Fiverr, Upwork o PayPal no tienen establecimiento en México y no retienen ISR ni IVA. En este caso tú eres responsable de calcular y pagar tus impuestos completos, normalmente bajo el régimen de actividad empresarial o RESICO según el monto de tus ingresos.
Tus contadores ya conocen cómo funciona cada plataforma
En Abakoo, nuestro equipo tiene experiencia específica con los regímenes de plataformas digitales. Conciliamos automáticamente tus retenciones, calculamos las deducciones y presentamos tus declaraciones mensuales y anuales. Tú solo conecta tu cuenta a la plataforma y nosotros nos encargamos del resto.