¿Qué es un CFDI?
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es la factura electrónica oficial en México. Es el documento que el SAT reconoce como comprobante de una operación comercial y que te permite deducir gastos o demostrar ingresos. Desde el 1 de enero de 2022, la versión obligatoria es el CFDI 4.0, que reemplazó definitivamente al 3.3.
Principales cambios del CFDI 4.0 vs 3.3
| Elemento | CFDI 3.3 | CFDI 4.0 |
|---|---|---|
| Nombre y domicilio fiscal del receptor | Opcional | Obligatorio |
| Régimen fiscal del receptor | No requerido | Obligatorio |
| Exportación | No incluido | Campo nuevo obligatorio |
| Objeto de impuesto | No incluido | Campo nuevo obligatorio |
| Periodicidad en facturas globales | No requerida | Obligatoria |
Campos obligatorios en el CFDI 4.0
Para que tu factura sea válida y no sea rechazada al timbrar, asegúrate de contar con toda esta información del receptor (tu cliente):
- RFC del receptor — Debe estar activo y coincidir exactamente con los registros del SAT.
- Nombre o razón social completa — Tal y como aparece en la Constancia de Situación Fiscal.
- Código postal del domicilio fiscal — El CP registrado ante el SAT, no necesariamente el de entrega.
- Régimen fiscal del receptor — Por ejemplo: "Régimen Simplificado de Confianza" (clave 626) para personas físicas en RESICO.
- Uso del CFDI — Por qué tu cliente necesita la factura: G01 (adquisición de mercancias), G03 (gastos en general), P01 (por definir), etc.
- Objeto del impuesto — Indica si el concepto de la factura es objeto de IVA o no. Clave 02 si tiene impuestos trasladados.
- Campo Exportación — Clave 01 (no aplica exportación) para la mayoría de las operaciones nacionales.
Tipos de CFDI 4.0 que debes conocer
- Tipo I — Ingreso: La factura estándar por venta de bienes o servicios. Es la que emites cuando cobras a tus clientes.
- Tipo E — Egreso (nota de crédito): Cancela parcial o totalmente una factura de ingreso. Úsala cuando haces descuentos o devoluciones.
- Tipo P — Pago (complemento de pago): Obligatoria cuando facturas en parcialidades o a crédito. Debes emitirla cuando recibes cada pago.
- Tipo N — Nómina: Para comprobantes de pago de salarios. Solo aplica si tienes empleados.
- Tipo T — Traslado: Para acreditar el transporte de mercancías.
Cómo emitir una factura CFDI 4.0 paso a paso
Paso 1 — Elige un PAC autorizado
Un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC) es la empresa que "timbra" tu factura, asignándole un folio fiscal (UUID) y validándola ante el SAT. Algunos PACs populares son: Facturama, Facturapi, SAT Fiscal, TimbraSoft, y Diverza. También puedes emitir directamente desde el portal gratuito del SAT (con limitaciones).
Paso 2 — Solicita la Constancia de Situación Fiscal a tu cliente
Antes de facturar, pide a tu cliente su Constancia de Situación Fiscal actualizada (no mayor a 3 meses). Este documento contiene todos los datos necesarios: RFC, nombre, domicilio fiscal, CP y régimen. Si no la tienes, la factura puede ser rechazada o inválida para el cliente.
Paso 3 — Ingresa los datos en tu sistema de facturación
Registra los datos del receptor, los conceptos de la factura (descripción, clave SAT del producto/servicio, cantidad, precio unitario), el tipo de CFDI (I para ingreso) y el método de pago (PUE si es pago inmediato, PPD si es a crédito).
Paso 4 — Genera y timbra la factura
El sistema generará el XML de la factura y lo enviará al PAC para timbrarlo. Recibirás el CFDI timbrado con su UUID (folio fiscal). Este proceso tarda segundos.
Paso 5 — Envía el PDF y XML a tu cliente
El cliente necesita ambos archivos: el PDF para visualizar la factura y el XML para registrarla en su sistema contable. Guarda siempre una copia de ambos.
Errores comunes al timbrar CFDI 4.0
- CFDI40105: El RFC del receptor no existe o está cancelado. Verifica el RFC en el portal del SAT antes de facturar.
- CFDI40107: El régimen fiscal del receptor no coincide con su RFC. Confirma el régimen en la Constancia de Situación Fiscal.
- CFDI40109: El nombre del receptor no coincide con el SAT. Copia el nombre exactamente como aparece en la Constancia.
- CFDI40111: El código postal del domicilio fiscal no corresponde. Usa el CP del SAT, no el de entrega.
- CFDI40113: El uso del CFDI no es compatible con el régimen del receptor. Consulta la tabla de compatibilidades en el portal del SAT.
Facturas globales: para clientes que no piden factura
Si tienes ventas al público en general (clientes que no te dan RFC o pagan en efectivo), debes emitir una factura global al final del día, semana o mes con RFC genérico XAXX010101000. En CFDI 4.0, la factura global requiere especificar la periodicidad (diaria, semanal, mensual).
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